以下是 0110、9610、9710、9810 出口退税模式的 100 条实操注意事项，覆盖全流程各环节细节：

一、政策与资质类（1-20）

1、0110 模式出口农产品需提供《出境动植物检疫许可证》，未取得的货物不得享受退税。

2、9610 模式在综试区注册的小微企业（年应纳税所得额≤300 万），企业所得税可按 2.5% 缴纳（叠加核定征收政策）。

3、9710 模式企业若变更法定代表人，需在 30 日内到海关更新备案信息，否则影响后续报关退税。

4、9810 模式海外仓若发生所有权变更（如被收购），需重新办理海关总署名录备案，过渡期不得超过 90 天。

5、所有模式出口至欧盟的商品需提前办理 CE 认证，退税申报时需上传认证编号及有效期。

6、0110 模式生产企业出口自产货物，需在 “出口退税申报系统” 中勾选 “自产货物” 标识，否则按外贸企业审核。

7、9610 模式使用独立站销售的，需留存网站域名备案证明及服务器所在地证明，证明交易平台合规性。

8、9710 模式出口至 RCEP 成员国的货物，需在报关单备注 “RCEP 原产地优惠”，否则无法叠加关税减免。

9、9810 模式预退税后若发生海外仓火灾等不可抗力，需在 7 日内提交消防证明及货物损失清单，申请退税保留。

10、所有模式的出口企业需在每年 5 月 31 日前完成上年度企业所得税汇算清缴，未完成的暂停退税审批。

11、0110 模式外贸企业从小规模纳税人采购货物，取得 3% 增值税专用发票的，退税率按 3% 执行。

12、9610 模式个人卖家通过平台出口的，需注册个体工商户并办理税务登记，否则无法享受免税政策。

13、9710 模式跨境电商平台需具备海关总署备案资质（如阿里巴巴国际站、环球资源网），使用未备案平台的交易不予退税。

14、9810 模式海外仓存储的易燃易爆品（如锂电池），需单独报备存储方案，未报备的货物退税将被驳回。

15、所有模式出口至美国的商品需提供 FDA 注册号（如医疗器械、食品接触材料），缺失的不予退税。

16、0110 模式出口旧设备（使用过的固定资产），需提供《旧机电产品出口许可证》，退税率按净值计算。

17、9610 模式年出口额超 1 亿美元的企业，需配备专职退税专员（持税务师或报关员证书）。

18、9710 模式与境外企业签订的合同需明确 “跨境电商 B2B 交易” 字样，且结算货币需与报关单一致。

19、9810 模式海外仓库存周转率低于 50% 的企业，次年预退税比例将下调至 60%（原 80%）。

20、所有模式被列入“出口退税关注企业名单” 的，需每季度向税局提交《经营情况说明》，满 1 年可申请移出。

二、单证与申报类（21-40）

21、0110 模式报关单 “成交方式” 为 CIF 的，需按 “CIF 价 - 运费 - 保费” 折算为 FOB 价申报退税，差额不得遗漏。

22、9610 模式汇总申报的清单需按 “申报日期 + 平台订单号” 排序，乱序申报将导致审核延迟。

23、9710 模式报关单 “最终目的国” 需与境外企业注册地一致，不一致的需提供《第三方转售协议》。

24、9810 模式海外仓入库单需注明 “9810 监管代码” 及报关单号，无标识的入库记录不予认可。

25、所有模式的增值税专用发票需在开具后 360 日内认证，逾期未认证的不得用于退税。

26、0110 模式委托出口的货物，需取得《代理出口货物证明》，证明备注栏需注明 “0110 一般贸易”。

27、9610 模式个人订单金额超 1000 欧元的，需单独申报（不适用汇总申报），否则按违规处理。

28、9710 模式报关时若使用 “两步申报” 模式，需在 “完整申报” 阶段补充退税所需的所有单证。

29、9810 模式海外仓出库单需记录 “最终买家信息”，包括姓名、地址及联系方式，用于证明销售真实性。

30、所有模式的出口货物备案单证需按“年度 - 月份 - 报关单号” 归档，电子档案需备份至不可修改的存储介质。

31、0110 模式出口货物若涉及商标权，需提供《商标注册证》及授权书，侵权商品不得退税。

32、9610 模式平台订单删除或取消的，需在 “跨境电商综服平台” 做负数冲减，未处理的将影响汇总数据。

33、9710 模式形式发票需注明 “不含税价”“增值税率”“含税总价”，缺一不可。

34、9810 模式海外仓月度库存报表需经当地公证机构认证（非英语国家需附翻译件），否则税局不予采信。

35、所有模式报关单修改超 3 次的，需向海关提交《修改原因说明书》，否则退税审核将重点核查。

36、0110 模式外贸企业需将 “进项发票 - 出口报关单 - 收汇水单” 一一对应，不得混合核算。

37、9610 模式使用邮政小包物流的，需在物流单注明 “9610 跨境电商” 字样，否则按一般邮件处理。

38、9710 模式境外企业为政府机构的，需提供《采购意向书》替代形式发票，证明交易真实性。

39、9810 模式货物从海外仓调拨至其他国家的，需按 “9810 转口” 申报，否则原退税需全额补缴。

40、所有模式的退税申报数据需与电子口岸出口退税子系统数据一致，差异超 0.5% 的需提交说明。

三、收汇与核算类（41-60）

41、0110 模式采用远期信用证收汇的，需在退税申报时附《远期结汇协议》，约定收汇日期不得超出口后 180 天。

42、9610 模式通过平台代收外汇的（如亚马逊全球收款），需下载平台出具的《资金结算明细》，作为收汇凭证。

43、9710 模式大额收汇（单票超 100 万美元）需在收汇后 30 日内到外汇局做大额交易备案，否则影响退税。

44、9810 模式预退税后若部分货物因质量问题折价销售，需按实际售价重新核算退税，差额多退的需补缴。

45、所有模式收汇使用人民币结算的，需在“出口收汇核销系统” 勾选 “跨境人民币” 标识，否则按外币处理。

46、0110 模式外贸企业出口货物的进项税额，不得用于抵扣内销货物的销项税额，需单独核算。

47、9610 模式个人买家使用礼品卡支付的，需留存礼品卡购买记录及核销记录，证明资金来源合规。

48、9710 模式与关联企业交易的收汇，需提供《关联交易外汇核销报告》，说明定价公允性。

49、9810 模式海外仓货物以货换货的（如等价交换当地商品），需按 “视同销售” 核算，申报退税时附换货协议。

50、所有模式收汇水单的“付款人” 需与报关单 “境外收货人” 一致，不一致的需提供《代付款证明》。

51、0110 模式生产企业免抵退税计算时，需准确区分 “不得免征和抵扣税额” 与 “免抵退税额”，避免混淆。

52、9610 模式订单金额包含运费的，需在核算时分离 “货物金额” 与 “运费”，仅货物金额可享受免税。

53、9710 模式分期收款的，需在合同中明确每期收款比例及时间，退税申报按实际收汇进度提交凭证。

54、9810 模式海外仓货物租赁给当地企业使用的，租金收入需计入销售额，按租金对应的货物价值申报退税。

55、所有模式因汇率波动导致收汇金额与报关金额差异的，需按月度汇总计算汇率损益，并入企业所得税申报。

56、0110 模式出口货物发生退运的，已退税的需补缴税款，未退税的需在申报系统做 “退运冲减”。

57、9610 模式平台手续费需单独核算，不得从出口收入中扣除，否则影响免税销售额计算。

58、9710 模式使用银行保函替代收汇的，需在保函到期前完成收汇，否则保函失效后需补缴退税。

59、9810 模式海外仓货物报废的，需按报废时的账面价值冲减已退税款，未冲减的按骗税处理。

60、所有模式收汇后需在“国际贸易单一窗口” 做收汇核销，未核销的货物不得办理退税清算。

四、商品与物流类（61-80）

61、0110 模式出口化工产品需提供《危险化学品安全技术说明书》（MSDS），未提供的不予退税。

62、9610 模式出口 3C 产品需在包装标注 “型号 + 规格 + 电压”，与报关单不一致的将影响清关及退税。

63、9710 模式出口汽车零部件需注明 “适用车型”（如 “适配宝马 X5”），归类错误将导致退税率差异。

64、9810 模式海外仓存储的季节性商品（如圣诞用品），需在报关单备注 “季节性备货”，便于税局核查。

65、所有模式出口至中东的商品需符合 SASO 认证标准，退税申报时需附认证报告。

66、0110 模式出口成套设备（如生产线），需在报关单 “数量及单位” 栏注明 “套” 及各组件明细。

67、9610 模式出口食品需提供《出口食品生产企业备案证明》，且生产日期需在保质期内。

68、9710 模式出口建筑材料（如钢材）需注明 “材质 + 规格 + 用途”，如 “Q235B 钢材，Φ20mm，建筑用”。

69、9810 模式海外仓货物拆分销售的（如整箱拆零），需在出库单注明 “拆分销售” 及原报关单号。

70、所有模式出口商品的商标需与注册人一致，贴牌生产的需提供《商标使用授权书》，有效期不得超注册期。

71、0110 模式出口纺织品需在报关单注明 “织造方式”（如 “机织”“针织”），与 HS 编码归类匹配。

72、9610 模式出口化妆品需附《化妆品备案凭证》，特殊化妆品（如防晒类）需提供《特殊化妆品注册证》。

73、9710 模式出口软件产品（如操作系统）需提供《计算机软件著作权登记证书》，退税按 13% 执行。

74、9810 模式海外仓货物进行二次加工（如贴标、组装）的，加工费需计入出口收入，一并申报退税。

75、所有模式出口至澳大利亚的商品需加贴“AusTCO” 标识（电器类），缺失的货物退税将延迟审核。

76、0110 模式出口贵金属制品（如黄金首饰）需提供《黄金产品出口准许证》，未取得的按内销征税。

77、9610 模式出口玩具需符合 GB6675 标准，退税申报时需附第三方检测机构出具的合格报告。

78、9710 模式出口医疗器械配件的，需关联对应整机的《医疗器械注册证》编号，单独出口不得退税。

79、9810 模式海外仓货物因滞销捐赠的，需提供受赠方出具的《捐赠证明》，已退税款需按捐赠比例补缴。

80、所有模式出口货物的包装唛头需包含“目的地 + 报关单号后 6 位”，无唛头的货物可能被海关查验。

五、异常与应对类（81-100）

81、0110 模式被海关查验发现商品与申报不符的，需在 15 日内重新报关，原报关单不得用于退税。

82、9610 模式平台账号被暂停（如 eBay 账号冻结），需在 30 日内提供平台解封证明，否则已申报退税需核查。

83、9710 模式境外企业拖欠货款超 180 天的，需提交《催收记录》，否则按 “未收汇” 处理。

84、9810 模式海外仓被当地政府查封的，需在 7 日内提交查封通知及解封计划，申请退税暂停计算期限。

85、所有模式退税申报被税局驳回的，需在 15 日内补充材料重新申报，超期需申请延期（最长 30 天）。

86、0110 模式生产企业发生解散的，需在清算前办理退税注销，未注销的不予办理剩余退税。

87、9610 模式因物流延误导致货物超期未送达的（如超过 90 天），需提供物流跟踪记录，否则按 “未实际出口” 处理。

88、9710 模式合同约定 “到货后付款” 的，需在退税申报时附《到货确认书》（境外企业签章）。

89、9810 模式海外仓货物被召回的（如质量问题），需在召回后 30 日内办理退税冲减，已退税款全额补缴。

90、所有模式出口货物涉及知识产权纠纷的，需在纠纷解决后提供《和解协议》，方可继续办理退税。

91、0110 模式外贸企业丢失报关单退税联的，需向海关申请《出口货物报关单补签证明》，补签期限不得超 1 年。

92、9610 模式个人买家发起争议退款的，需留存平台争议处理记录，退款金额不得享受免税。

93、9710 模式境外企业为个体工商户的，需提供其经营者护照复印件及税务登记证明，否则不予退税。

94、9810 模式海外仓库存盘点差异率超 3% 的，需查明原因并向税局提交《盘点差异说明》，否则影响后续预退税。

95、所有模式出口退税申报截止日（次年 4 月 30 日）遇节假日的，可顺延至首个工作日，无需申请延期。

96、0110 模式出口货物用于对外援助的，需提供《对外援助项目任务书》，退税按视同出口处理。

97、9610 模式使用第三方支付机构（如 PingPong）收款的，需确保机构具备《支付业务许可证》，否则收汇凭证无效。

98、9710 模式与境外企业终止合作的，需在 30 日内将未执行合同向海关备案，已报关未退税的货物需说明处理方式。

99、9810 模式海外仓关闭的，需在关闭前完成所有货物的销售核算或退运，未处理的货物需全额补缴退税。

100、所有模式需建立“退税风险台账”，记录每笔业务的单证状态、收汇进度、异常情况及处理结果，保存期不少于 10 年。

      企业可按“模式 + 业务场景” 建立检索体系，例如 9810 模式做东南亚市场的，重点关注第 14、69、84 条关于特殊商品存储、拆分销售及海外仓异常的条款，确保全流程合规。