2025年1月，国家税务总局发布《关于支持跨境电商出口海外仓发展出口退(免)税有关事项的公告》，正式确立9810模式“离境即退税”机制。企业通过海关监管方式代码“9810”报关离境后，可立即申报出口预退税，无需等待货物实际销售。例如，广州某工艺制品企业首单9810退税周期从传统模式的45个工作日压缩至24小时，深圳电子企业77元预退税款更在24小时内到账，资金回流效率提升超90%。这一变革彻底打破了“销售后再退税”的传统逻辑，尤其适配海外仓备货模式——企业可提前锁定退税资金，降低库存占用成本，加速资金周转。

企业实施9810模式需完成“四步走”合规流程：

资质备案：通过“中国国际贸易单一窗口”申请“跨境电子商务企业”资质，勾选“出口海外仓”业务类型，上传海外仓证明材料（如亚马逊FBA地址、第三方仓租赁合同），审核周期约3-5天。

报关申报：在单一窗口申报时，监管方式栏明确填写“9810”，随附单证栏备注海外仓地址及编码。关键操作是区分“已售货物”与“未售货物”——已售部分按现行规则申报，未售部分通过“海外仓预退”（代码HWC-YT）申报预退税，避免因混报导致的退税差异风险。

物流履约：头程运输需同步上传订仓单、装箱单至单一窗口，海外仓签收后获取入库单作为退税必备凭证。大虹桥商务区通过“仓、港、配”一体化体系，将海运出口时效缩短近半，弥补地理区位短板。

税务核算：企业需在次年4月30日前完成预退税核算。若实际销售额与预退税额存在差异，需通过负数冲减、重新申报调整。例如，某企业预退税1300元后，实际销售额为1235元，需先全额冲减原申报数据，再按实际销售额重新申报，差额65元结转下期抵减。

当前，跨境电商行业正经历“穿透式监管”升级。亚马逊等平台自2025年10月起向税务机关报送卖家收入、身份及交易数据，深圳、厦门等地已出现卖家因申报收入与平台数据不符收到自查提醒的案例。此前“买单出口”“双清包税”等灰关操作将被视同内销处理，需补开1%普票并在2026年5月31日前完成补税，否则采购成本无法税前列支，形成“白掏钱又多缴税”的双重损失。

企业合规转型需聚焦三大风险点：

单证留存：订仓单、报关单、入库单、销售数据需保存5年，法检商品还需额外留存检验检疫证书，以备税务稽查。

资金链路：平台回款必须进入对公账户，多账号需分别开立公户，避免个人账户收款引发的隐匿收入风险。

成本链路：无票采购可通过香港公司采购、1039市场采购核定征收、亚马逊费用凭证抵扣等方式解决，但需确保成本链路可追溯，避免“成本畸形”触发税务预警。

在政策红利与监管科技的双重驱动下，9810模式正推动跨境电商从“流量竞争”转向“体系竞争”：

结合“跨境电商+产业带”模式，如潮州陶瓷产业带通过9810模式实现品牌出海，2022-2024年出口额增长11倍，网络零售额连续三年两位数增长，展现产业与电商融合的强劲活力。

成熟期企业可通过“香港财资中心+新加坡IP公司”架构，实现全球税负优化——香港公司收取海外销售款（利得税8.25%），新加坡公司持有专利收取授权费（免税+协定优惠），境内主体支付研发费获得合规进项，形成“资金流-税务流-业务流”的闭环优化。

税务机关通过大数据比对、AI风控模型实现精准稽查，企业需建立动态合规监控体系，如销售数据实时上传、成本链路可追溯等，避免因数据差异引发的税务风险。

企业需根据自身规模选择差异化合规路径：

初创期（年营收<500万）：采用核定征收+分拆主体策略，利用税收洼地个体户享受1.5%综合税负，通过多店铺矩阵分摊收入，规避平台关联检测。

成长期（年营收500万-2亿）：重构跨境结算路径，如在海南、横琴设立供应链公司享受15%所得税优惠，获取6%数字服务发票替代无票支出，申请一般纳税人资格匹配进项税率。

成熟期（年营收>2亿）：布局全球税收协同架构，如某3C大卖通过“香港财资中心+新加坡IP公司”架构，将税负成本降至5.2%，并成功完成融资，估值提升。

以深圳某跨境电商企业为例，其通过9810模式实现合规转型后，不仅解决了无票采购问题，更建立起“采购-报关-退税-销售”的全链路合规体系，店铺风控拦截率下降，资金流动逻辑清晰，最终实现估值提升与稳定增长！